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【報稅交稅Q & A】仲未收到稅單？2020年HR、打工仔報稅、交稅9個注意事項
【報稅交稅Q & A】仲未收到稅單？2020年HR、打工仔報稅、交稅9個注意事項
2020-03-17
一年之計在於春，每年交稅都在於春。因應新冠肺炎的疫情影響下，政府各部門運作受影響。稅務局預計部分薪俸稅稅單要延至今年第二季，即4月開始發出，因此有不少打工仔反映至今仍未收到稅單。
在二月尾公布的財政預算案就推出有關繳交稅項的紓困措施，包括一次性寬減2019/20課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以20,000元為上限；寬免2020-21年度商業登記費。
當中，利得稅的寬減上限以每個業務計算。薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共$20,000。至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共$20,000。
延伸閱讀︰【人才管理】疫情下面踐停薪留職、無薪假 僱主需留意MPF安排
如果你是職場初哥或新入行的HR，少不了對報稅、交稅有很多疑問，以下綜合幾個常見問題︰
1. 有收入就要交稅？
每名在職人士於2018/19及其後年度的基本個人免稅額為$132,000，如果於工作首個年度還沒有收過俗稱「綠色信封」的「報稅單」（即個別人士報稅表(BIR60)），表示你的年收入未超過這個金額。
2. 交稅方法有好多種？
各打工仔可透過銀行網上交稅、PPS繳費靈、ATM自動櫃員機及電子支票等方式交稅。
3. 我可享有哪些免稅額？
在每個每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額等。
4. 有哪些項目可以扣稅？
個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款均為常見扣稅項目。此外近年新增3個扣稅項目（俗稱扣稅3寶）包括自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金保單（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC）。不論是自願醫保、合資格延期年金保單或可扣稅自願性供款，打工仔都需要在稅季完結前，即3月31日或之前成功申請及批核，才能在2019/2020的課稅年度申報中扣除，實際截止日期就要按打工仔選擇的保險公司或金融機構而定。
5. Freelaner、兼職或自僱人士需要報稅？現金出糧需要報稅？
現時很多人選擇做SLASH、Freelancer，大部分都不是有固定收入，以及不少機構選擇以現金支薪，但求「出糧方便」並免卻相關手續。其實兼職或自僱人士需要留意，即使沒有公司定期出糧或是以現金出糧，但你的收入已超個人免稅額的話，就要報稅，而如果打工仔有「秘撈」的話，同樣要將有關收入報稅。
部分公司會記錄這些薪金支出，並要求員工提供部分個人資料如提供姓名、身份證號碼等，並需要員工簽名作實，以進行稅務申報和購買強積金。因此，不論僱主或僱員雙方在商討合作形或及制定僱傭合約等方式時，應釐清報稅及強積金供款等問題。
6. HR如何定義要繳交稅款的僱員？
HR在履行僱主的稅務責任時，首先應理解「僱員」的定義。僱員是指在香港公司僱用的人士，包括全職或兼職；居港或非居港；以及在本港或在本港以外地區提供服務的人士；由港外總公司或附屬公司調派或借調至香港公司的僱員，包括在本港或本港以外地區提供服務的人士；根據《稅務條例》第9A條所述的「有關個人」，即以名下服務公司的名義簽訂服務合約，提供類似受僱性質的個人服務。
作為僱主的話，同樣需要申報公司董事及收取長俸人士的薪酬或入息。
7. HR應如何申報僱員薪酬？
僱主須在 1個月內填妥及交回僱主報稅表（BIR56A 表格），即使沒有僱用任何員工（你應在 BIR56A 表格「沒有」的方格內加上「√」號）、仍未開始營業，或已暫停營業或結束生意。
僱主須為持續受僱僱員填寫報稅表，填報全年入息總額為 $132,000 或以上（單身人士）、已婚人士（不論入息多寡）、兼職員工（不論入息多寡）、董事（不論入息多寡）；聘用可能須繳納薪俸稅的僱員時，僱主必須在 3 個月內填交 1 份 IR56E 表格 (或經僱主電子報稅填報IR56E）。
8. 打工仔填報稅表時有甚麼要注意？
不少人仍以最傳統的報稅方法︰人手填表，填妥表格再寄回稅局。打工仔收到的「個別人士報稅表（BIR60）」，主要需要填妥個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅同免稅額等。
要注意的是，填寫報稅表設有期限，納稅人須在報稅表發出日期起的1個月內填妥同交回報稅表；而獨資業務東主的交表期限可延長至報稅表發出日期起3個月內。
在郵寄報稅表時，謹記要支付足夠郵費，避免因郵資不足而令郵件退回及重寄而錯過報稅期限。
9. 何時要報稅、交稅？
每年5、6月開始打工仔需要接實際收入報稅，稅局會寄出報稅表，填妥報稅表後寄回稅局；10月到大家會陸續收到評稅通知書，列明納稅人應繳付的稅款總額，稅款一般可以分兩期繳交，交稅月份由1月開始，先交第一期稅，第二期則於4月繳交。
想了解自己於本年度享有的稅務優惠，可到稅務局網站計算。
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